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詳細介紹
2020年高企**批次申報基本進入尾聲，在此工作中或多或生會碰到相關問題，其中，企業(yè)相關相關財務數(shù)據(jù)需要仔細核實，但是很多財務人員拿到審計報告初稿后不知從哪核起，一下總結下近幾年核查的幾個重點。
1、從稅務系統(tǒng)導出近三年的稅務報表（即資產(chǎn)負債表和利潤表），與近三年的年度審計報告中的兩大報表數(shù)據(jù)進行核對，除了往來款審計有負值重分類外，其他數(shù)據(jù)必須；
2、從稅務系統(tǒng)導出近三年的所得稅匯算清繳表（一整套），與審計報告進行核對，其中所得稅A類主表數(shù)據(jù)要與利潤表數(shù)據(jù)，期間費用表上的研究費用與年報上披露，企業(yè)信息表上的從業(yè)人數(shù)要與職工薪酬匹配，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表要與輔助臺賬以及研發(fā)費用專項審計報告中各費用明細數(shù)據(jù)口徑是否吻合；針對重新認定的企業(yè)，還要關注高新技術企業(yè)優(yōu)惠明細表，核對下表上的數(shù)據(jù)以及邏輯關系可有問題；19年所得稅匯算清繳企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額按照19年年度審計報告上的資產(chǎn)期末總計數(shù)據(jù)填寫，都不是平均口徑，從業(yè)人數(shù)按照提供給工程師的花名冊總?cè)藬?shù)填；
3、專項審計報告中要打開費用明細表以及編制說明表（或者是各附表），與輔助臺賬進行核對。高品收入報告中的高品收入金額是否與高新技術產(chǎn)品收入輔助臺賬中歸集的金額是否，總收入要根據(jù)19年年報中利潤表上的金額加計核算，核查是否包括投資收益、營業(yè)外收入等；研發(fā)費用專項審計報告中各年度數(shù)據(jù)要與年度審計報告中報表進行核對，各立項的數(shù)據(jù)明細要與輔助臺賬中的分臺賬數(shù)據(jù)，還要注意因為元單位轉(zhuǎn)換為萬元單元而導致的四舍五入數(shù)字過大；
4、審計報告中企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、注冊資本、注冊地址等基本信息企業(yè)一定要看；還要關注審計報告數(shù)據(jù)，是否有數(shù)據(jù)與報表數(shù)據(jù)披露不的情況；
5、再次強調(diào)，19年所得稅匯算清繳一定要跟19年年度審計報告數(shù)據(jù)，其中固定資產(chǎn)折舊這類的調(diào)整表可以參考審計報告附注里的明細來填寫，謹記這個口徑：年度財務報表利潤中的“管理費用”中的“研究費用”（經(jīng)會計師事務所審計）=研發(fā)費用專項審計報告中的研究費用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費用”中的“研究費用
6、建議客戶今年都做研發(fā)費用加計扣除，如果做，各費用明細可參考19年專項審計報告中審定的各費用明細數(shù)據(jù)來填，加計扣除中其他費用的口徑是不高于當年度研發(fā)費用總額的10%，某些企業(yè)可能填此表的時候發(fā)現(xiàn)與高企口徑不，這個是合理的，另外有關研發(fā)材料是否全額加計扣除，可以依企業(yè)實際情況來定。
1、從稅務系統(tǒng)導出近三年的稅務報表（即資產(chǎn)負債表和利潤表），與近三年的年度審計報告中的兩大報表數(shù)據(jù)進行核對，除了往來款審計有負值重分類外，其他數(shù)據(jù)必須；
2、從稅務系統(tǒng)導出近三年的所得稅匯算清繳表（一整套），與審計報告進行核對，其中所得稅A類主表數(shù)據(jù)要與利潤表數(shù)據(jù)，期間費用表上的研究費用與年報上披露，企業(yè)信息表上的從業(yè)人數(shù)要與職工薪酬匹配，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表要與輔助臺賬以及研發(fā)費用專項審計報告中各費用明細數(shù)據(jù)口徑是否吻合；針對重新認定的企業(yè)，還要關注高新技術企業(yè)優(yōu)惠明細表，核對下表上的數(shù)據(jù)以及邏輯關系可有問題；19年所得稅匯算清繳企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額按照19年年度審計報告上的資產(chǎn)期末總計數(shù)據(jù)填寫，都不是平均口徑，從業(yè)人數(shù)按照提供給工程師的花名冊總?cè)藬?shù)填；
3、專項審計報告中要打開費用明細表以及編制說明表（或者是各附表），與輔助臺賬進行核對。高品收入報告中的高品收入金額是否與高新技術產(chǎn)品收入輔助臺賬中歸集的金額是否，總收入要根據(jù)19年年報中利潤表上的金額加計核算，核查是否包括投資收益、營業(yè)外收入等；研發(fā)費用專項審計報告中各年度數(shù)據(jù)要與年度審計報告中報表進行核對，各立項的數(shù)據(jù)明細要與輔助臺賬中的分臺賬數(shù)據(jù)，還要注意因為元單位轉(zhuǎn)換為萬元單元而導致的四舍五入數(shù)字過大；
4、審計報告中企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、注冊資本、注冊地址等基本信息企業(yè)一定要看；還要關注審計報告數(shù)據(jù)，是否有數(shù)據(jù)與報表數(shù)據(jù)披露不的情況；
5、再次強調(diào)，19年所得稅匯算清繳一定要跟19年年度審計報告數(shù)據(jù)，其中固定資產(chǎn)折舊這類的調(diào)整表可以參考審計報告附注里的明細來填寫，謹記這個口徑：年度財務報表利潤中的“管理費用”中的“研究費用”（經(jīng)會計師事務所審計）=研發(fā)費用專項審計報告中的研究費用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費用”中的“研究費用
6、建議客戶今年都做研發(fā)費用加計扣除，如果做，各費用明細可參考19年專項審計報告中審定的各費用明細數(shù)據(jù)來填，加計扣除中其他費用的口徑是不高于當年度研發(fā)費用總額的10%，某些企業(yè)可能填此表的時候發(fā)現(xiàn)與高企口徑不，這個是合理的，另外有關研發(fā)材料是否全額加計扣除，可以依企業(yè)實際情況來定。
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